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Wissen Liquiditätsmanagement: Liquiditätsgrade

Jörg Olvermann
Für ein fundiertes Liquiditätsmanagement reicht ein alleiniger Blick aufs Konto nicht aus, um die Zahlungsfähigkeit professionell zu beurteilen. Es ist vielmehr wichtig, die vorhandenen oder erwarteten Geldmittel ins Verhältnis zu den bestehenden und zu erwartenden Verbindlichkeiten zu setzen. So lässt sich beurteilen, inwieweit ein Unternehmen genug Cash hat und haben wird, um den laufenden Geschäftsbetrieb nachhaltig zu erhalten. Genau für diese Beurteilung gibt es die Berechnung der Liquidität nach unterschiedlichen Liquiditätsgraden.

Beispiel: Ermittlung von Liquiditätsgraden

Ermitteln wir die Liquiditätsgrade anhand fiktiver Zahlen der Beispielfirma Schulz GmbH

  • Kurzfristige Verbindlichkeiten: 1.000.000 Euro
    Als “kurzfristig” gelten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Zu den Verbindlichkeiten aus Sicht des Cashflow zählen alle zu erwartenden Auszahlungen, z. B. für Personal, Miete, Dienstleistungen, Wareneinkauf. Auch Rückstellungen für Steuerzahlungen werden hier berücksichtigt.
  • Liquide Mittel: 280.000 Euro
    Dazu gehören Barvermögen, Guthaben auf Konten, Schecks, diskontierfähige Wechsel oder Aktienvermögen, das kurzfristig veräußert werden kann.
  • Kurzfristige Offene Forderungen: 750.000 Euro
    Dazu gehören insbesondere offene Forderungen aus Rechnungen, die an Kunden gestellt werden. Es handelt sich um Zuflüsse in den Cashflow, die im Laufe der nächsten zwölf Monate zu erwarten sind.
  • Vorräte: 400.000 Euro
    Neben liquiden Mitteln kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten werden auch die (im Sinne der Bilanz) vorhandenen Vorräte in die Berechnung mit einbezogen. Vorräte der Firma Schulz könnten z. B. Lagerbestände sein, die noch keine Forderungen sind. Die Vorräte der Firma Schulz setzen wir mit 400.000 Euro an.
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